The Stock Options Book 17a edição de Alison Wright, Alisa J. Baker e Pam Chernoff Esta é a versão impressa, e as taxas de envio são aplicáveis. Ele também está disponível em uma versão digital sem taxas de envio. 35,00 para os membros da NCEO 50,00 para os não membros O desconto de 20 quantidades será aplicado se você for membro (ou junte-se agora) e peça 10 ou mais desta publicação. Se você precisa pedir mais do que o número máximo na lista suspensa abaixo, altere a quantidade depois de adicioná-la ao seu carrinho de compras. Nos últimos anos, o nível de complexidade legal, contábil e regulatória associado às opções de ações dos empregados continuou a crescer. Este livro, escrito pelos advogados Alisa Baker e Alison Wright, e o escritor e editor Pam Chernoff, CEP, apresentam uma visão geral direta e abrangente de questões de grande imagem e os detalhes técnicos relacionados ao projeto e implementação de planos de opções de ações e compra de ações dos empregados. Planos. O livro também analisa questões quentes e fornece exposições ilustrativas, um glossário, uma bibliografia e materiais de origem primários, além de um artigo seminal de Corey Rosen sobre o design do plano. A 17ª edição inclui atualizações e esclarecimentos ao longo do livro. É um guia indispensável para qualquer pessoa envolvida neste campo. Qualquer pessoa envolvida com a concepção ou administração de programas de opções de ações de funcionários, do administrador do plano de ações inexperiente ao profissional de compensação experiente, apreciará essa útil ferramenta de referência. - Tim Sparks, Presidente, Compensia, Inc. Este livro deve estar na mesa de cada profissional de opção de estoque. - Robert H. (Buff) Miller, Cooley Godward Kronish LLP Detalhes da Publicação Formato: livro de limite perfeito, 390 páginas Dimensões: 6 x 9 polegadas Edição: 17 (março de 2016) Status: Disponível Prefácio Introdução Parte I: Visão geral das opções de estoque E planos relacionados Capítulo 1: O básico das opções de estoque Capítulo 2: Tratamento tributário das opções de ações não estatutárias Capítulo 3: Tratamento tributário das opções de ações de incentivo Capítulo 4: Projeto e administração do plano Capítulo 5: Planos de compra de ações do empregado Capítulo 6: Tendências da remuneração patrimonial : Uma visão geral Parte II: Questões técnicas Capítulo 7: Financiamento da compra de opções de ações Capítulo 8: Visão geral de questões de direito de valores Capítulo 9: Problemas de conformidade de direito tributário Capítulo 10: Questões básicas de contabilidade Capítulo 11: Tratamento fiscal de opções sobre o Capítulo de Morte e Divórcio 12: Questões de Opção Pós-Terminação Parte III: Questões Atuais Capítulo 13: Iniciativas Legislativas e Regulatórias Relacionadas a Opções de Estoque: Histórico e Status Capítulo 14: Backdating de Opção: Tempo de Opção N Subsídios Capítulo 15: Casos que afetam a compensação de capital Capítulo 16: Opções transferíveis Capítulo 17: Recarregas, Evergreens, Repricings e Trocas Apêndice 1: Projetando um Plano de Opção de Estoque Amplo Apêndice 2: Glossário de Fontes Primárias Índice de Bibliografia do Capítulo 3, Tratamento Tributário De opções de ações de incentivo (notas de rodapé omitidas) Se uma opção é desqualificada do tratamento ISO por uma modificação ou cancelamento antes do ano em que teria se tornado exercível, não será considerado ao calcular o limite de 100.000. Mas se a modificação ou o cancelamento ocorrerem a qualquer momento do ano em que a opção se tornaria exercitável, a opção será contada para fins do limite desse ano. As disposições de desqualificação, que significam aquelas em que as ações são vendidas antes do período de detenção legal, não impedem que essas opções sejam contadas em relação ao limite de 100.000. A aceleração da aquisição de um ISO não desqualifica a opção, mas as opções aceleradas são contadas em relação ao limite de 100.000 no ano de aceleração. Isso pode ficar complicado se uma mudança de controle desencadear ou gatilho de desempenho permite o exercício se ocorrer uma mudança de controle antes de desvirtuar ou impedir o exercício até que um alvo de desempenho seja atingido. Se houver tal disposição de aceleração, as opções primeiro exercíveis durante um ano civil de acordo com uma cláusula de aceleração não afetam a aplicação da regra de 100.000 para as opções exercidas antes da ativação da disposição de aceleração. Todas essas opções anteriores podem ser exercidas, até o limite de 100.000, mesmo que as opções aceleradas sejam exercidas no mesmo ano. No entanto, todas as opções do grupo acelerado que são superiores a 100.000 menos o valor de mercado justo ao conceder as opções anteriormente exercidas nesse ano são desqualificadas como ISOs e devem ser tratadas como NSOs. Note que o Tesouro. Reg. 1.422-3 (e) afirma que o cálculo do valor justo de mercado para esses fins pode ser feito por qualquer método razoável, incluindo avaliações e avaliações independentes, de acordo com as regras fiscais de presentes. Do Capítulo 9, Problemas de Conformidade de Direito Tributário (notas de rodapé omitidas) Para exercícios de opção e compras de ESPP após o início de 2011, o IRS exige que os corretores forneçam os opções com o Formulário 1099-B, refletindo a base do custo dos valores mobiliários. Somente o valor pago pelas ações é declarado no formulário, um requisito que pode levar a relatórios excessivos ou mesmo a dupla notificação por parte dos participantes do plano. Antes de 2013, o montante reportado poderia ser aumentado por qualquer montante que o optativo devesse incluir na receita, o que significava que os detentores de ONS podiam receber formulários que refletissem a base do custo real nas ações. No entanto, os regulamentos finais emitidos em 2013 prevêem que apenas o preço de exercício das opções ou o preço de compra das ações da ESPP podem ser reportados no Formulário 1099-B. Os participantes da seção 423 ESPPs são particularmente prováveis de serem confundidos pelos formulários. O requisito de relatório é desencadeado pela compra de ações8212 antes que o valor que deve ser incluído na receita é conhecido. O elemento de renda ordinária das ações do plano da Seção 423 é afetado por quedas no preço das ações após a data de compra e pelo caráter da alienação de ações. O requisito para o novo formulário foi incluído na Lei de Melhoria e Extensão de Energia de 2008, e as regras finais foram publicadas em abril de 2013. As empresas são aconselhadas a comunicar aos funcionários o fato de que os corretores de quantidade estão relatando aos participantes é raramente o mesmo que O lucro tributável que os próprios eleitores devem refletir sobre seus impostos. Os participantes devem ser aconselhados a calcular cuidadosamente a sua própria base tributária para fins de suas declarações de imposto individuais e não depender da base de custo reportada no Formulário 1099-B. Sempre que possível, os patrocinadores dos planos devem lembrar aos participantes que a base do imposto (em oposição à base do custo) inclui o preço do exercício mais os valores incluídos no lucro ordinário. Os participantes também devem ser encorajados a consultar seus consultores fiscais antes de reportar ganhos de capital (ou perdas) nas ações da ESPP. Do Capítulo 16, Recarregas, Evergreens, Repricings e Trocas (notas de rodapé omitidas) Embora as empresas de capital aberto possam ter que solicitar a aprovação dos acionistas para atender aos requisitos de listagem de câmbio, nenhum requerimento especial de aprovação dos acionistas está relacionado com reimpressões para fins de lei de valores mobiliários. No entanto, o empregador tem muitas outras obrigações ao abrigo do Exchange Act no que diz respeito a uma revisão de preços. Em primeiro lugar, qualquer participação na reprecificação pelos membros da Secção 16 será eventos notificáveis nos termos da Secção 16 (a). Em segundo lugar, qualquer participação de um executivo nomeado deve ser discutida na narrativa que acompanha a tabela de compensação de resumo na declaração de proxy da empresa. Em terceiro lugar, no início do século XXI, a SEC se concentrou na aplicação das regras da oferta pública para reimpressões de empregados e ofertas de câmbio, argumentando que tais trocas (ao contrário das concessões de opções normais) exigem opções para tomar decisões individuais de investimento. De acordo com o Exchange Act, um emissor que faz uma oferta pública deve cumprir uma variedade de regras substantivas e processuais complexas relativas à não discriminação e divulgação em relação aos termos da oferta. As ofertas realizadas com fins compensatórios estão isentas do cumprimento dos requisitos de não discriminação da Regra 13e-4. O emissor pode aproveitar a isenção se: é elegível para usar o Formulário S-8, as opções sujeitas à oferta de câmbio foram emitidas de acordo com um plano de benefícios para empregados conforme definido na Regra 405 da Lei de Câmbio e os valores mobiliários oferecidos no A oferta de troca será emitida de acordo com esse plano de benefícios para empregados, a oferta de câmbio é conduzida para fins compensatórios, o emissor divulga na oferta comprar os recursos essenciais e o significado da oferta de troca, incluindo os riscos que os participantes devem considerar para decidir se aceitam a oferta E de outra forma está em conformidade com a Regra 13e-4. No entanto, o emissor ainda deve satisfazer uma série de obstáculos para efetuar uma oferta de troca válida, incluindo o fornecimento de certos materiais financeiros para os funcionários e a SEC, fazendo vários registros da SEC, segurando chamadas de analistas (quando apropriado) e fornecendo um período de retirada de Pelo menos 20 dias úteis para os deslocados. Outras Publicações da NCEO sobre Compensação de Patrimônio Você pode estar interessado em nossas outras publicações neste campo, veja, por exemplo: Opção de Compra de ações O que é uma opção de compra de ações Uma opção de estoque é um privilégio, vendido por uma parte para outra, que dá ao comprador o direito, Mas não a obrigação, comprar ou vender uma ação a um preço acordado dentro de um determinado período de tempo. Opções americanas. Que compõem a maioria das opções de ações negociadas em bolsa, podem ser exercidas a qualquer momento entre a data de compra e a data de validade da opção. Por outro lado, as opções europeias. Também conhecidas como opções de compartilhamento no Reino Unido, são ligeiramente menos comuns e só podem ser resgatadas no prazo de validade. Carregando o jogador. BREVENDO Opção de compra de ações O contrato de opção de compra de ações é entre duas partes consentâneas, e as opções normalmente representam 100 ações de uma ação subjacente. Opções de colocação e chamada Uma opção de compra de ações é considerada uma chamada quando um comprador conclui um contrato para comprar uma ação a um preço específico em uma data específica. Uma opção é considerada uma colocação quando a opção comprador obtém um contrato para vender uma ação a um preço acordado em ou antes de uma data específica. A idéia é que o comprador de uma opção de compra acredita que o estoque subjacente aumentará, enquanto o vendedor da opção pensa o contrário. O titular da opção tem o benefício de comprar o estoque com desconto de seu valor de mercado atual se o preço das ações aumentar antes do vencimento. Se, no entanto, o comprador acredita que uma ação declinará em valor, ele entrará em um contrato de opção de venda que lhe dará o direito de vender as ações em uma data futura. Se o estoque subjacente perder o valor antes do vencimento, o detentor da opção pode vendê-lo por um prêmio a partir do valor de mercado atual. O preço de exercício de uma opção é o que determina se é ou não valioso. O preço de exercício é o preço predeterminado no qual o estoque subjacente pode ser comprado ou vendido. Os titulares das opções de chamadas obtêm lucros quando o preço de exercício é inferior ao valor de mercado atual. Coloque o lucro dos titulares das opções quando o preço de exercício for maior do que o valor de mercado atual. Opções de ações do empregado As opções de compra de ações do empregado são semelhantes às opções de compra ou colocação, com algumas diferenças importantes. As opções de compra de ações do empregado normalmente se comprometem ao invés de ter um prazo especificado até o vencimento. Isso significa que um funcionário deve permanecer empregado por um período de tempo definido antes de ganhar o direito de comprar suas opções. Existe também um preço de subvenção que substitui o preço de exercício, que representa o valor de mercado atual no momento em que o empregado recebe as opções.
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